江苏建筑职业技术学院资产经营公司财务管理制度

 

 

江苏建筑职业技术学院

资产经营公司财务管理制度

 

第一章 总则

第一 资产经营公司(以下简称公司)的财务,加强财务管理和经济核算,根据政部颁发的《企业财务》和《有限公司财务制度》,合公司实际经营,制本制度。

第二公司一切财务会计符合《会计法》的要求,符合《企业财务》和《企业会计》的要求,行学校领导下的总经负责制,具体会计核算制度遵照《有限公司会计制度》行。

第三本制度适用于公司所属企业的财务管理工作,同也是控股、股子公司财务管理工作的考依据。各立核算的法人位,根据相和制度,照本制度自行制具体的财务管理制度。

第二章 金管理

第四公司金管理的原是:合理使用,少占,降低风险,加速周,提高效益。

第五公司的财务实算管理。算管理就是关财务计划的制批、施、检查和分行全面的管理,而使财务管理工作有序、定地行。

第六条 为证库存的金安全合理,公司财务部定限提取用金。支取金先填写借款注明用途、金、期限等,按定批准方可支取。金一般不超1000元,超支票算起点的付款过转帐支票算。任何单位或个人不得从营业收入中坐支金。金必,不准白

第七支票的取及管理
1
、支票

1)凡取支票,经办人先制费用报销单或借款单,明用途、金、收款单位等各单位法定代表人批准方可取;签发支票的金20000元以上(含20000元),提交符合批程序的用款告及附件(合同、采购单计划书等),还需资产经营公司总经理批准。

2取人应办理登,于使用后三日内报帐

3)未及时报帐财务督促,不予签发新支票。4)持票人应对支票妥善保管,如人承担经济责任。

2、支票管理

1)所签发支票应填写日期、金(限)、用途,签发空白支票。

2)准确掌握帐户生空、透支。

3)出员应每日与银行存款变动表。

4)出员应于月末制“帐户表”和“行余额调节表”,达帐项认真查对,及。并送交分管会计签字确认后报送至财务部主任办公室

5)支票和财务印分人保管。

第八条 预款和定金在20000.00以上(含20000.00元),必根据合同理,公司总经理批准后方可行。

第九按照合同定的件支付购货款或工程度款,公司总经理批准后方可行。

第十条 对外投本性支的批、使用、

1外投付,由品研发和业务开发单位根据目可行性施步提出借款使用申,分管校领导和资产经营公司总经理及财务部主任会签批准后支付。

2、新位的前期开办费如在公司核算,由总经理授权给设单负责人后,各项费用由被授权单负责签字财务在核定的限额内支付,并进单独记帐算。

第十一 外收、付款的

1外付款必外付款,由业务单位经办人具体理。

2、有合同(或协议)的付款,在第一次付款时应附上所签订的合同(或协议)。行分次付款的,在未结帐前的付款,由收款方具收据。

3、收款方必提供符合公司定的票或收据。

4、广告宣由代理商支的,必要由代理商提供付款凭

5、特殊情先付款,收款方再提供票或收据的,由经办人向财务办支手,并负责将发票或收据在时间内交回财务

6外付款有合同的,必要按照定的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的,必要由收、付款方提供盖有公章的明,有合同或合同帐号的,由收款方提供后理。

第十二公司立二核算位往来结算款,按实际发生的债权债务以往为对象分别设置的明细帐,及记帐薄,准确无地反映其形成,回收及增减变化。

第三章 款的管理

第十三条 应收款的管理

1款的生:经办业务单位负责人在定提供信用于客之前,应对该信情况进详细调查按相限批准信用度,最资产经营公司经理决定是否提供商信用。

2、所有款均按帐龄为础记存。各单位必须经常核所有款(至少每月一次),确定每项账款的可收性,每半年账龄帐目分析,交各单位领导和公司核批准。此分析为设立坏及坏的基准。

3财务根据经验确定其本年度每月坏账应计项目。该应计项每年整,以反映目前状况该项由各企业法人和公司理每年核一次,以确定是否恰

4、各单位业务人员应经信用客保持系,按期款的催收,财务予以督。

5、所有被视为无法收回的根据实际额计入坏账损失。坏认还应以下件:

1债务人破或死亡,以其破产财产遗产清偿后,仍然不能收回的款。

2债务人逾期未履行偿债义务三年仍不能收回,且具有明特征表明不能收回的款。

涉及坏财务应将况书面上报资产经营公司理和分管院领导批后方可核

第四章 低易耗品管理

第十四易耗品

1、根据公司的情,特2000以下、50元以上,使用年限短,不作固定资产核算的各用具、物品以及在经营中使用的包装物、周容器等,易耗品。

2了加强在用低易耗品的管理,各单位应设置低易耗品登簿,以控制各使用单位的在用低易耗品。

4、低易耗品报废时负责使用部使用人到所在单位报废。所有调离的人应办理低易耗品的退回手

第五章 期投

第十五条 长期投指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各的投,包括入的股票和其他股

第十六条 总10万元人民以下的目,符合产业政策、布局政策的,由法定代表人向公司经理以及学校领导提出可行性报告,报资产经营公司和分管院领导批准后行。

第十七条 总10万元(含10万元)以上的目,报资产经营公司经理和校分管院计划需报学院党政会议或院长办决议公司策的依据。

第六章 固定资产

第十八使用期限超一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他产经营的主要设备器具工具等列作固定资产。不于生产经营主要设备的物品位价2000元以上,也应当固定资产

第十九 固定资产实算管理,新增固定资产应有可行性分析。置之前由固定资产使用法人单位提出申请报告,新增固定资产5万元(含5万元)以上的目,报资产经营公司经理批准确定。新增固定资产10万元(含10万元)以上的报学院分管院院党政席会议决定批准后方可购买。固定资产购买程序按照学校相关规定执行。

第二十 各企业的固定资产统一由公司财务部建核算,一提取折,建立固定资产卡片。固定资产卡片,一式三份,一物管理部,一财务部,一份报账,物管理保持、卡、物三相符。

第二十一 公司的固定资产资产经营公司指定人员统一管理,各单位暂时闲置和不需用的固定资产应报资产经营公司统筹安排。各使用负责做好固定资产的日常维护、保和修理,做到使用,谁维护

第二十二 定期固定资产进清查

1、固定资产清查从盘始的。在程中,要认真明存在的各种问题

2、公司的固定资产每年点一次,如果发现盘盈、亏和毁固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明原因,告,固定资产盘亏、报废发生的净损应书公司财务部,由财务并报资产经营公司经理批准后做会计处理,数额较应报学院分管院领导批。

3、公司以及所属企业出售固定资产的收入,扣除用和固定资产净值的差益。

4经过清查的固定资产于需要理的,时清理,的要入该报废的要报废。做到手楚,一般在年度算前理完

第二十三条 经资产经营公司策批准行的“在建工程”目,由资产经营公司统一管理。在建工程包括工程施工前期准、正在施工中和已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程目的管理行“主管、谁负责”的负责制。

1.在建工程目每年清查、核一次,报废或毁,按照扣除料价失人或者保公司等款后的净损失,经报批后,入施工的工程成本。

2.单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁,其净损失,经报批后,在建期开办费;在投入生产经营以后,营业外支出。

3.工程交付使用前因运转发生的支出,入工程成本。在正式运转中形成品且可以售的,以实际销售收入或者预计售价扣除金后,冲在建工程成本。

4.已交付使用但理竣工收、算的工程,自交付使用之日起,按照工程算,造价或者工程成本等料,估价入固定资产并计提折。竣工理完以后,按照数调整原估价和已提的折

第七章 用管理

第二十四 资产经营公司对所属单位的项费算管理,各项费支均应编计划总额与营业收入挂总额与,在计划内,各单位可在相内开支,超过预算的,履行特别审批和程序。

第二十五资产经营公司所属单位于年度束前制下一年度的行政算,财务汇总报资产经营公司批。

变动10%的,由企业法人审批。变动达10%以上的,财务报资产经营公司理批准。(该审限适用于本章所有用)

第二十六 支的

1、公司各项办经费列入公司全年计划,各单位根据全年工作规划编计划,按月使用。

1)各单位采购办公用品、及其他物品,各学会协会()工工资及各项福利费用,教育培训费、通讯费,汽车租赁以及项维护养费用等均在下的预算指标内使用。

2)固定资产资产评估、会计报审计用由财务口管理。

3业务动费、招待费、广告费各单位根据下达的预算指标内使用。

5)差旅、各项会议费各单位事先向资产经营公司理提出申,批准后再施。

2批、报销权

上述各类费1000元以下的由各单位负责核,资产经营公司报销。超1000元的均由财务部核准,资产经营公司理批准后报销

第二十七管理用的

1、差旅校出差准。一般工出差,由各单位负责人批准;各单位负责人出差由资产经营公司经理批准。出差人在出差前应填写“差旅借款单”,由各单位负责核,资产经营公司经理批准后,方可支差旅借款。出差人返回后在一周内将所借款项结清,差旅报销审批程序:由出差人实填写差旅报销单,先由各单位负责字,再由财务门审字,最后由资产经营公司经字后到出纳处报销。具体执行苏建院发(2012)26号文件关于【江苏建筑职业技术学院差旅费管理办法】的通知标准

2业务()

业务的需要,各单位领导签字后报资产经营公司经理批。

3、工及福利待遇

各单位工工金和福利待遇准,由资产经营公司一制定相应的标准,分各位的能、模、业绩、各位的专业技能要求和承担的行。

4工福利

公司根据家有关规定,每月按工资总额的一定百分比提取日常福利经费、工会经费用。更后行。

5、保

各单位必须按全体医疗老保等五种保

第八章 财务分析及控制

第二十八 财务分析工作是公司财务工作一管理的重要手段,它与财务预算相合,以实现对公司各项财务工作的控制。财务分析主要下列容:

1行情分析;

2、差分析及控制告;

3对经营计划财务标进行分析;

4、成本分析、控制成本支出;

5项费用定量分析,将费用支出控制在定指标内

6、利分析告;

7金流量分析;

第九章 附

第二十九  本制度在程中,若遇家有关会计政策、制度、法规发,以布的有关规准。

第三十 本制度由学院分管院领导授权资产经营公司经理制定,资产经营公司经理授权财务行修改和充,并负责

第三十一 本制度自下文之日起施行。

 

 


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